每經記者 陳鵬麗 每經編輯 張海妮
股價連續三個交易日大漲的*ST藍盾（SZ300297，股價2.02元，市值25.25億元），7月6日晚拋出了一份收到行政處罰事先告知書的公告。歷經約7個月的調查，廣東證監局查明，藍盾股份(300297)子公司中經匯通電子商務有限公司（以下簡稱中經電商），于2017年至2019年期間，通過偽造大量業務合同、業務對賬單等方式，虛增收入和利潤。
據了解，中經電商2017~2019年分別虛增營業收入1.38億元、1.65億元和7911.6萬元，分別虛增利潤總額1.38億元、1.65億元和7911.6萬元。這導致藍盾股份2017年至2019年年度報告存在虛假記載。
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對此，廣東證監局擬決定對藍盾股份責令改正，給予警告，并處以罰款350萬元；對柯宗耀、柯宗貴等17名直接責任人給予警告，并處以10萬元至200萬元不等的罰款。
子公司連續三年“造假”
《每日經濟新聞》記者了解到，中經電商于2012年2月由中經匯通設立，中經匯通的實控人柯宗耀與藍盾股份實控人柯宗慶、柯宗貴是兄弟關系。2015年，藍盾股份擬通過發行股份及支付現金相結合的方式，以11億元總對價購買中經匯通持有的中經電商100%股權以及中經匯通、李碧如合計持有的匯通寶100%股權。自此，中經電商成為上市公司的子公司。
2021年12月底，藍盾股份收到中國證監會《立案告知書》，公司因為涉嫌信息披露違法違規，中國證監會決定對公司立案調查。歷時約7個月，廣東證監局調查完畢，并于7月6日向公司及相關當事人下發《行政處罰事先告知書》（廣東證監處罰字{2022}10號）。
廣東證監局查明，中經電商于2017年至2019年間，通過偽造大量客戶和商戶的業務合同、業務對賬單、詢證函回函等，在自主開發的匯生活系統、EPAY系統上虛構發碼數據和消費數據等方式，虛增營業收入和利潤。
其中，2018年、2019年，中經電商虛構了與6家保險機構的電子券碼業務及相關的發碼數據等；2017年至2019年，中經電商通過偽造與中油碧辟石油有限公司《優惠價格確認書》、業務對賬單等協議文件，虛增傭金收入、利潤；同時，這三年間，中經電商還虛構廣州白云航空服務有限公司等4家公司為其合作商戶，虛構返利傭金數據和油品消費數據。
廣東證監局稱，上述違法事實，有公司公告、相關銀行賬戶資金流水、記賬憑證及原始憑證、情況說明、詢問筆錄等證據證明。中經電商2017~2019年分別虛增營業收入1.38億元、1.65億元和7911.6萬元，占藍盾股份當期披露營業收入的6.22%、7.22%和4.12%；同期，分別虛增利潤總額1.38億元、1.65億元和7911.6萬元，占藍盾股份當期披露利潤總額的26.79%、33.74%和8.33%。
公司及17名當事人領罰
對于上述信息披露違法行為，廣東證監局認為，柯宗耀作為中經電商時任董事長，組織安排相關人員通過虛構電子券碼業務、加油站合作業務等方式實施財務造假，柯宗慶作為藍盾股份時任董事長，柯宗貴作為藍盾股份時任副董事長、總經理，兼任中經電商董事，未勤勉盡責，是藍盾股份2017年、2018年和2019年年度報告存在虛假記載的直接負責的主管人員。
中經電商時任會計機構負責人、財務中心總監鄭燕，藍盾股份和中經電商時任董事趙慶倫簽字保證相關報告中所披露的內容真實、準確、完整，未勤勉盡責，屬三年年報虛假記載的其他直接責任人員。
此外，景麗、黃澤華、余曜青、張越、周濤、蔡鎮順、李根森、陳文浩、馮明強、詹桂彬、李德桂、魏樹華等藍盾股份時任董事、監事、高級管理人員，也系藍盾股份相應年度報告存在虛假記載的其他直接責任人員。
根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，結合違法行為跨越新舊證券法適用的特別情形，廣東證監局依據相關法律法規擬決定，對藍盾股份責令改正，給予警告，并處以罰款350萬元；對柯宗耀給予警告，并處以罰款200萬元；對柯宗慶、柯宗貴給予警告，并分別處以罰款150萬元，對鄭燕等其余14名其他直接責任人員給予警告，并分別處以10萬元到100萬元不等的罰款。
對于上述處罰決定，公司及當事人享有陳述、申辯及聽證的權利。若放棄權利，廣東證監局將按照前述事實、理由和依據作出正式的行政處罰決定。
《每日經濟新聞》記者注意到，今年5月，*ST藍盾收到深圳證券交易所對公司2021年年報審計相關事項予以重點關注的函，其中中經電商的財務報表依然是監管機構關注的重點。
